拉薩市國稅局西城分局工作人員正在為納稅人開增值稅發票(資料圖)。 李林 攝
去年5月1日起，全面推開營改增試點，至今正好1週年。從2012年1月至今年2月，累計減稅超過1.2萬億元，98%左右的試點納稅人實現稅負下降。四大行業及進一步細分的26個小行業稅負全部下降，特別是一些難啃的“硬骨頭”，建築業和金融業稅負均實現下降。而且，隨著金融業對增值稅制度初步適應，預計減稅效果會進一步顯現。
今年減稅降費各項舉措進展如何？為企業減負力度加大了嗎？接下來還要在哪些方面著力？日前，有關部門和專家對此作出解讀，回應社會關切。
持續推動實體經濟降成本增後勁
進一步減稅，有利於持續推動實體經濟降成本增後勁。相關措施包括降低增值稅稅率、擴大稅收優惠範圍、提高扣除比例等6方面。
繼續推進營改增，簡化增值稅稅率結構引人注目。7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。
“營改增不僅是一項結構性減稅措施，更是一項優化稅制改革。打通了連接二三產業的增值稅抵扣鏈條，促進了企業分工細化和技術進步，有力推動現代服務業與製造業等實體經濟對接。”中央財經大學教授樊勇介紹，在經濟增速整體放緩情況下，我國第三產業保持了相對較快增長，2016年第三產業GDP增速達7.8%，領先GDP平均增速1.1個百分點，佔GDP比重51.6%，同比提高1.4個百分點。
國家行政學院教授許正中認為，稅制結構優化，對培育壯大新動能、推進國家治理體系和治理能力現代化，起到了很好的牽引作用。
“針對納稅人需求進行持續優化，是2017年繼續深化營改增的重要著力點。”稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓介紹，在廣泛徵求各方意見基礎上，針對納稅人關注的焦點難點問題，再推10項新舉措：6月1日起，將小規模納稅人自開增值稅專用發票的試點，由住宿業和鑒證諮詢業擴大至建築業；月銷售額超過3萬元的小規模納稅人，提供建築服務、銷售貨物時，可通過增值稅發票管理新系統自行開具等。
今年預計市場主體減稅3800億元
除了繼續推進營改增，還有哪些減稅舉措？企業所得稅方面，擴大享受優惠的小微企業範圍。自2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合這一條件的小微企業所得減半計算應納稅所得額並按20%優惠稅率繳納企業所得稅。
提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅稅前加計扣除的比例，由50%提高至75%。
此外，創投企業投資種子期、初創期科技型企業，可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策；將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國；將2016年底到期的部分稅收優惠政策延長至2019年底等。
據測算，今年出臺的6方面減稅措施到位後，加上全面推開營改增試點今年前4個月翹尾減收，預計全年減輕各類市場主體稅負3800多億元。
進一步清理降低涉企收費
除了減稅，進一步清理和降低涉企收費，通過深化改革、完善政策，降低企業制度性交易成本，降低用能、物流等成本，也在緊鑼密鼓進行中。
4月1日起，取消城市公用事業附加和新型墻體材料專項基金，調整殘疾人就業保障金徵收政策，擴大免征範圍的同時，設置殘疾人就業保障金徵收標準上限。
規範和降低涉企收費，還包括全面清理規範政府性基金，授權地方政府自主減免部分基金，取消或停徵中央涉企行政事業性收費35項，削減地方涉企行政事業性收費，減少政府定價的涉企經營性收費，清理取消行政審批仲介服務違規收費，推動降低金融、鐵路貨運等領域涉企經營性收費，加強對市場調節類經營服務性收費的監管等。
“收費清理改革，是貫徹穩中求進總基調、推進供給側結構性改革的重要舉措。這些舉措加到一起，今年降費力度達2000億元。”財政部稅政司有關負責人表示。
“我國稅收佔GDP比重並不高，但企業非稅負擔較重，所以降低企業負擔還需綜合施策。當前，實體經濟困難較多，減稅降費作為積極財政政策的重要內容，還需要持續推進。”上海財經大學教授胡怡建認為，美國近日推出稅改方案，引發全球關注。對此，應當密切關注、客觀評估，深入分析其對國際稅收格局可能產生的影響，理性應對。
“減稅降費的關鍵，是要讓市場主體有切身感受。除了繼續推進改革，還要抓好已有措施的落地。”樊勇表示，有關部門要幫助企業儘快適應稅制改革後的市場環境，最大限度享受政策利好。同時，提高針對性和有效性，把減稅降費重點，放在對當前經濟發展至關重要的科技創新企業、實體企業、小微企業等方面，讓減稅降費在促進經濟平穩健康發展方面發揮更大作用。（李麗輝 吳秋余）
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