福耀集團董事長曹德旺近日關於中國製造業成本高、稅負高、利潤薄的觀點，引起全社會廣泛關注，人民日報發表多篇評論文章。
原標題：稅減了，企業為何還覺得負擔重（政策解讀·問答）
本報記者 李麗輝
這幾天，福耀集團董事長曹德旺關於中國製造業綜合稅負高的觀點，以及福耀集團在美國投資建廠的消息，引發了社會廣泛關注，甚至有教授驚呼中國稅率過高，是“死亡稅率”。
22日，人民日報刊發時評《中國經濟容得下企業家講問題》，認為企業家敢於提出問題，正說明對中國經濟仍然葆有信心，願與中國一起成長。實際上，中國經濟不但容得下企業家講問題，還應當正視問題並解決好問題。
很多人關心：中國近年來不是一直在減稅嗎，為什麼企業感覺負擔還是重？問題究竟出在哪兒？記者採訪了有關專家。
一問：製造業稅負增加了嗎？
“我國1994年稅制改革以後，製造業的增值稅稅率就是17%，20多年來一直沒有變。” 中國財政科學研究院院長劉尚希說，這些年來，國家出臺的減稅政策很多，煙酒、燃油等消費稅雖然有所上調，但總體上對製造業的影響有限。
用曹德旺的話說，他在國內辦廠30年，有20多年是福建的納稅模範。
也就是說，福耀集團作為“納稅模範”企業，20多年來都是按照17%的增值稅稅率繳稅的，企業不但沒有“死亡”，反而一路做大做強，成為了行業的“領頭羊”。實際上，不單是福耀集團一家企業，中國很多的優秀製造企業， 20多年來也都是按17%的稅率繳納增值稅，並不斷發展壯大。
在這期間，我國有兩項大的稅制改革，跟企業稅負息息相關。一是2008年內外資企業實行統一的企業所得稅稅率，內資企業所得稅稅率由原來的33%降為25%。二是實施增值稅改革：2009年實施增值稅轉型改革，製造企業購買設備可以抵扣；2012年營改增試點啟動，到今年全面推開，製造業購買服務、購置或租賃經營場所，也是可以抵稅的。這兩項改革，企業稅負都是普遍下降的。
“單就製造業稅負來說，中國跟美國相比，中國企業承擔的稅負的確要高。”劉尚希分析，主要是因為中美稅制不同，美國針對企業的稅收較少，主要以家庭、個人繳稅為主；而我國增值稅是第一大稅種，主要對企業徵收。這種稅制的差異是歷史形成的，與不同國家發展階段的每人平均收入水準相關聯。
二問：企業負擔重不重？
為什麼減稅力度大，但企業卻感到負擔更重了？20多年來，企業到底哪些負擔增加了？
其實，曹德旺在接受媒體採訪時，也已經提到了這個問題。在美國買的廠房花了1500萬美元，而美國政府給了福耀1600萬美元補貼，相當於沒有花錢；電價是中國的一半，天然氣價格只有中國的1/5。
我們很多城市的地價，這些年來是打著滾地往上翻，上漲幾倍甚至十幾倍。製造企業投資建廠，成本會增加一大塊。
電價為什麼比美國貴？“電價高，一個主要原因是電價上附加的‘費’多，能不貴嗎？”一位電力業內人士坦言。
電價裏附加了多少“費”？記者搜索發現，電價附加的費，全國性的就有國家重大水利工程建設基金、可再生能源電價附加等5項。此外，還有各種部分地方性基金。
說起對企業的收費，這些年確實不少。有的項目雖然原來就有，但收費總額增加。比如，企業需要繳納教育附加、“五險一金”、殘疾人就業保障基金、工會費等等。
以殘保金為例，根據一些地方的規定，按照本地區職工年平均工資計算交納比例，一般是1.7%左右，專項用於殘疾人就業。但一些企業反映，當地殘疾人勞動力資源不足，就業保障金變相成了“為了收費而收費”。這項基金政府收上來後，很多地方發現收得太多根本用不完，只能“趴在賬上睡大覺”。後來，政府對資金的用途作出改變，規定可以由財政根據需要調劑使用。
“這樣一來，資金雖然盤活了，但企業的負擔卻沒有降。”中國社會科學院財經戰略研究院院長助理張斌認為，殘疾人就業本來就是政府公共服務的一部分，再另收一筆保障費，有沒有這個必要？類似的還有教育附加，教育也是政府應該提供的基本公共服務，長期單收這筆費用是否合理？最難辦的是，這些費都是合法收取的，而且從這些費的名稱上看，哪一個都很重要。這些“費”就像一根根稻草，都壓在企業身上就顯得太重了。
三問：企業成本怎麼降？
中央經濟工作會議提出，2017年要繼續深化供給側結構性改革，深入推進“三去一降一補”，降成本仍是五大任務之一。著力振興實體經濟，更是把發展實體經濟上升到了一個新高度。
“現在製造業的利潤，差不多也就是5%左右，這費那費一多，企業很難承受。降成本，首先要把費降下來。”全國政協委員、會計審計學家張連起介紹，他的團隊對企業進行過多次調研，不少企業負責人對財務並不是很懂，容易把稅收和其他收費混為一談。但不管怎樣，當前企業負擔不輕、綜合成本不低是不爭的事實。企業要利用好營改增政策，把一些原來在集團內部的研發、設計等產業剝離、分立出來，儘量延長增值稅的抵扣鏈，讓減稅的紅利充分釋放。
國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫認為，國家應加快清費立稅進程，切實將適合稅收形式徵繳的收費項目、基金項目改為稅收。在明晰政府事權和規範政府支出的前提下，控制政府規模膨脹，減少政府對社會資源的強制佔有和使用的份額。
同時，著力把握好減稅降負主基調，為刺激企業投資增長、增加居民收入水準以及擴大消費能力，預留空間。妥善處理好政府與市場以及相互間資源佔有和分配使用的關係，發揮市場在資源配置中的決定性作用，為企業和市場鬆綁，為經濟發展增添活力。
“中央經濟工作會議已明確，要在減稅、降費、降低要素成本上加大工作力度。這相當於給了大家一顆定心丸。”劉尚希表示，從長遠來看，減稅仍有必要。但減稅相對容易，更難的是推動經濟社會改革，這才是降低企業負擔的根本出路，也是更加艱巨的任務。
新聞背景：
引起這麼大的關注，曹德旺到底說了啥？
1.談赴美建廠：美國電價約3毛多，中國6毛多
我在俄亥俄州建廠房，18萬平方米，675畝地，賣給我1500萬美元，俄亥俄州政府給我們各種補貼，目前第一筆補貼就有1500萬美元左右。算下來等於買土地沒有花錢。
我認為美國人恢複製造業大國的決心很大。從總統到各個政府部門的一把手都出面為發展製造業“站臺”。調研完之後我覺得，我早就應該來了，而不是一直拖在國內。
中國製造業成本太高，美國天然氣每立方相當於7毛錢人民幣，中國賣2塊2，這還是政府對我很優惠的前提下；電價，美國3毛錢左右，中國6毛多；高速公路，美國不收費，中國過路費一噸5毛錢。
2.談國內辦企業：增值稅是最大負擔
中國的增值稅有多高？簡單來說，一個賣6000塊的手機，增值稅大概要交1020塊。當然，其中有可以抵扣的項目，是哪些呢？按照目前的稅收制度，採購的費用可以抵扣，工資不能抵扣，折舊費不能抵扣，管理費、運輸費這些都不能抵扣，不能抵扣的部分大概有40%到50%。
按照中國目前一般企業的利潤水準，這樣算下來，最終大約有一半的營業利潤都被收走了。製造業利潤非常微薄。
美國沒有增值稅，只有35%的所得稅，加上其他各項稅費總共大約40%，中國製造業的綜合稅負比美國高35%。
3.談人力成本：中國勞動力優勢已經失去
我們過去一直有個認知，中國人力成本低，廉價勞動力是一個優勢。
現在情況不一樣了，前面說的所有的成本綜合加下來，即使在勞動力比美國便宜的情況下，中國也已經沒有突出優勢了。況且勞動力現在也只是比美國便宜，跟周邊國家比，一點競爭力都沒有，跟俄羅斯、波蘭、中歐都差不多，甚至中國的白領工資比這些國家還要高。
4.談實體經濟：從不做金融、IT、房地產
我希望政府繼續支援提倡發展實體經濟，其實最近政府的聲音也對實體經濟的發展起到了積極作用。在具體做法上，政府應該關注小微企業，關注實體經濟，財政金融要向國家扶持的產業傾斜。解決製造業的增值稅問題。
金融、IT、房地產，這些賺錢快，賺錢也多，我為什麼不做？因為我覺得做這些事除了自己賺兩個錢，對國家一點好處都沒有。多少人找我搞私募基金，我從來不答應做，我寧可捐給慈善機構，我也不願意做這些。
[責任編輯：張曉靜]
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